Pokud prodáváte nemovitost s cílem pořídit si jinou pro vlastní bydlení, můžete spadat do kategorie osvobození od daně z příjmu z prodeje nemovitosti. Pojďme se na to podívat blíže a vysvětlit si podmínky na konkrétních příkladech.
Zákon o dani z příjmu nabízí několik situací, kdy můžete být od této daně osvobozeni. Tyto možnosti jsem již popsala ve zmíněném článku. Tentokrát se zaměříme na podmínky osvobození v případě, že příjem z prodeje nemovitosti využijete na nákup nové nemovitosti pro uspokojení vlastních bytových potřeb.
Klíčové faktory: kdy a jakou nemovitost prodáváte
Prvním důležitým bodem je datum nabytí prodané nemovitosti, tedy okamžik, kdy byl podán návrh na vklad vlastnického práva do katastru.
- Pokud byl návrh podán do 31. 12. 2020, osvobození od daně se vztahuje pouze na byty a rodinné domy, ve kterých vlastník bydlel.
- Od 1. 1. 2021 je možné osvobození uplatnit také na chaty, pozemky či komerční prostory.
Co spadá pod „vlastní bytovou potřebu“?
Podle zákona mezi vlastní bytové potřeby patří:
- koupě bytu, bytového nebo rodinného domu,
- koupě pozemku (za předpokladu, že do 4 let zahájíte výstavbu bytového nebo rodinného domu),
- úpravy nebo rekonstrukce nemovitosti,
- vypořádání společného jmění manželů či spoludědiců, pokud se jedná o úhradu podílu spojeného s bytovou potřebou,
- splacení úvěru použitého na financování bytových potřeb.
Čas hraje roli
Aby bylo osvobození uplatněno, musíte novou nemovitost koupit následující kalendářní rok po roce, kdy jste obdrželi peníze za prodej. Například pokud jste peníze za prodanou nemovitost dostali v březnu 2022, novou nemovitost musíte koupit do konce roku 2023.
Příklady z praxe
- Nová nemovitost za vyšší cenu
V roce 2023 prodáte byt za 11 milionů Kč a v roce 2024 koupíte nový za 12 milionů Kč. Protože jste veškeré peníze z prodeje použili na novou nemovitost, jste od daně z příjmu osvobozeni. - Nová nemovitost za nižší cenu
Prodáte byt za 15 milionů Kč, ale novou nemovitost koupíte jen za 9 milionů Kč. Do nové nemovitosti investujete pouze 60 % z příjmu, proto budete osvobozeni jen z této části. Ze zbylých 40 % budete muset zaplatit daň.
Například z 5 milionů Kč zisku byste zdanili 40 %, což je 2 miliony Kč. Daň 15 % by činila 300 000 Kč.
Doporučení
Zjistit, zda váš případ splňuje podmínky pro osvobození od daně, nemusí být vždy snadné. Proto každou zakázku konzultuji s právníkem a daňovým poradcem. Doporučuji udělat totéž, ideálně ještě před kontaktováním finančního úřadu. Ušetříte si tím spoustu starostí i peněz.
Pokud vás zajímají další články ze světa realit, podívejte se na můj blog.